公司财务规章制度一、认真执行国家和上级有关财政方针政策和财经纪律。二、财务人员要认真学习和执行会计法、贯彻执行河南省公路财务管理办法。三、正确制定、严格执行计划，搞好资金平衡。做到专款下面是小编为大家整理的公司财务规章制度,供大家参考。
公司财务规章制度 篇1
一、认真执行国家和上级有关财政方针政策和财经纪律。
二、财务人员要认真学习和执行会计法、贯彻执行河南省公路财务管理办法。
三、正确制定、严格执行计划，搞好资金平衡。做到专款专用，不搞无计划项目开支，合理组织资金供应，切实掌握资金动态，更好地为生产服务。
四、贯彻增产节约和经济核算制度，合理使用资金，提高资金使用效率，执行省公路局颁发的费用开支标准，不准扩大开支范围。
五、坚持原则，严格开支手续，压缩非生产性开支，执行开支审批一杆笔。
六、认真开展“增收节支”活动，节约各项经费开支，提高经济效益。
公司财务规章制度 篇2
一、坚持来客对口接待。上级业务主管部门，一般由对口业务股室负责接待，陪客人数一般限制在1―3人，严禁一客多陪。
二、坚持精简节约，杜绝铺张浪费，不抽名烟、不喝名酒;早餐3元每人、午餐25元每人、晚餐同午餐标准。
三、坚持来客接待审批制度。凡来客接待均由有关业务股室向主管领导提出申请，向局长提交“来客接待审批单”，局长签署同意后方准接待，否则有关费用由接待人自费。
四、坚持来客接待由主管局长和秘书股统一安排。
车辆管理制度
1、成立司机班，由后勤统一管理。
2、小型轿车司机每月定补100元，微型面包司机每月定补50元。设年终安全奖每人300元。
3、司机下午5点半交汽车钥匙，早8点领钥匙。
4、每天晚上留一司机值班，(接送领导和路政值班，按司机值班编排)。
5、车辆限额加油：桑塔那、昌河每月200升，长安之星每月250升。由总务跟车加油。
6、修车由司机申请，班长和股室领导把关，主管领导同意，经局长审批后，总务跟车修理。
7、实行每月一日例会制，司机做好行车记录。
8、其它事项仍按公路局(20__)52号文件和安全合同及原车辆管理制度执行。
9、本制度自20__年6月1日施行，施行后由全局干部职工监督，举报一次经核实后奖举报人现金50元，并为举报人保密。
公司财务规章制度 篇3
一、认真贯彻执行国家有关法律和财务规章制度，以收定支，勤俭办事，统筹兼顾，保证重点。
二、实行主任负责制，由主任负责财务审计工作，重大事项由办党组集体研究决定，财务科做好日常财务管理工作，制定岗位责任制。
三、实行预算管理，一切收支列入预算、严格按预算执行，年初预算由财经领导小组讨论决定，预算金额超过50000元，由办党组研究确定。
四、严格执行费用开支范围和开支标准，任何人不得自引扩大开支范围和提高开支标准，对违反财经纪律和不合理的开支一律不得报销，因特殊情况需扩大开支范围和提高标准，必须报财经领导小组批准。
五、任何一项经济业务必须由两个或两个以上的人员办理，经办人之间相互监督，相互制约。
六、因公出差、购物需借公款，必须填写借款单，经财务主管主任批准方可借款。借款人在公务结束后一周内办理结帐手续，不得拖欠，做到一事一清。
七、财务审批实行一支笔批报制度。
八、财务工作实行职务分离，分工负责，财务印章分开保管，如有重大事项，及时向领导报告。
公司财务规章制度 篇4
一、库存现金管理
1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。
2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。
3、不准用“白条”入帐。
4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。
6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。
8、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
9、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。
二、银行存款管理
1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
2、公司必须认真贯彻执行<中国人民银行法>、<中华人民共和国票据法>等相关的结算管理制度。
3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。
5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。
6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7、银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。
8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
三、往来帐款的管理
1、应收帐款的管理:公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。
2、其他应收款的管理:公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。
3、应付帐款的管理:公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。
四、内部牵制
1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度
2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。
3、库存现金和有价证券每季抽查一次。
4、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。
五、本制度自下发之日起执行。
小公司财务流程：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加、有城建税、教育费附加等。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益、其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加、其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额_所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的.，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
4、最后根据总账的资产(货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等)负债(应付票据、应附账款等)所有者权益(实收资本、资本公积、未分配利润、盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。财务流程。
5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类。
6、注意问题:以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。月末结现金、银行账款，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括:应收账款、应付账款、其他应收款。
公司财务规章制度 篇5
一、为规范我公司财务行为和财务管理制度，有效运作资产，积极增收节支，提高公司的经济效益，严格按公司法、会计法、企业财务通则、会计准则等有关法律、法规、结合本公司的实际业务，特制定本制度。
二、根据公司管理会计核算的具体要求设置公司财务部，内设财务会计，出纳员，责任明确，分工协作，共同搞好企业财务工作。
三、公司内部建立必要的内部稽核制度，出纳人员不得兼管稽核，对会计档案保管和收入费用、债权、债务帐目进行登记。
四、公司财会人员应忠于职守，坚持原则，正确进行会计核算与监督。
五、本公司遵守国家有关现金管理的规定和银行结算办法，建立现金管理办法。
六、财务部对各种应收款及预付款加强核算、管理，控制限额，确定回收时间，确保企业管理循环和周转及时清算和催收。
七、严格流动资金管理，确定最佳现金余额，避免现金闲置，保证现金安全。不准将公司收入的现金直接支付，坐支现金，职工的工资、福利、津贴用现金结算，其他结算必须用转帐结算。
八、公司职工有困难需要借款的，借款人填写借款单，注明个人用途，公司给予不超过个人二个月的工资为借款依据，并且及时还清借款，否则下次不予借支。
九、公司对出差人员给予一定的借款，借款的金额由经理核定批准。在返回公司3天内报销差旅费。
十、参与制定本公司经营管理财务计划，资金管理，收支计划，分析考核预测经济成果，严格收支范围，认真审核费用支出，凡支出款项必须有经理签字。
十一、公司应定期对会计人员进行岗位培训，财务人员必须每二年培训一次，跟上新形式下财务核算的要求。市场推广人员薪资标准一。工作职责在公司指定场所(地铁商铺、商厦、办公楼、卖场等)按照公司市场推广操作流程进行市场推广活动。
公司财务规章制度 篇6
第一章 财务部职责范围
1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。
7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。
8、及时核算和上缴各种税金。
9、参与材料供应商结算。
10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。
11、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。
12、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
第二章 财务部综合会计岗位职责
1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;
2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;
3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐;
4、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;
5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;
6、负责装订、管理会计档案;
7、承办公司领导交办的其他工作。
第三章 财务部出纳员岗位职责
1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;
2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;
3、保管好库存现金，有价证券，不得将现金确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;非工作原因不得携带公款;
收缴的公款及时入库或存入银行;违规造成公司资金或财产损失的，责任人负全责;
4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管;
5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责;
6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。
第四章 借款和各种费用开支标准及审批制度
(一)借款制度
1、出差借款：
出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批，如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。
2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。
3、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。
4、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总经理批准后方可借支。
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(二)、日常费用报销的审批：
1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销，如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。
3、日常费用报销，由总经理初审签字，再由董事长(执行董事)审核签字后予以报销。无董事长(执行董事)审核签字的费用报销单一律不予以报销。
第五章 财务专用章、公司法人章及支票的保管制度
1、财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由董事长(执行董事)负责保管，财务专用章由会计负责保管，支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记;
2、 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准; 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;
3、支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付; 银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任;
第六章 公司差旅费开支制度
1、公司员工到都江堰市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;
2、公司职员出差根据需要，由主管领导决定选用交通工具;
3、公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：
① 房租标准：
A、部门经理及以上职员，房租标准为120元/日; B、一般职员，房租标准为100元/日;
② 伙食补贴每人30元/日;
○3交通费标准按照路程和选用的交通工具报销;
4办公费用或招待费用根据具体工作安排制定。
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4、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。
第七章 公司车辆维修费及汽油费管理制度
1、公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算;
2、 车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用;
3、公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。
第八章 办公费用、会议费用及其他费用管理制度
1、公司办公用具由办公室统一采购、管理;有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。
2、公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;
公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本制度第四条的规定进行审批支付;
应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施;
3、其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。
第九章 工资的发放
1、根据公司的《出勤管理制度》规定，完成财务审核、工资表制定及核算、工资及福利发放等工作;
2、每月8日前核算完成员工工资、各类补贴、奖金等，交由总经理签字审核，9日报公司董事长(执行董事)审核，每月10日发放上月工资(遇节假日顺延);所有工资、补贴、奖金等必须有公司领导签字的凭据，否则不予以核算;
3、严格按照考勤表审核上月工资，对有疑问的，要求综合部予以明确，并补齐相关材料;
4、员工工资通过网上转账形式支付，统一收集公司员工工资卡号码，及时更新;
5、员工转正或离职，必须有相关领导签字文件，按照规定核算工资;
6、离职员工在办理完成所有交接手续，经总经理签字审核后，予以结算工资。
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第十章 违反制度处罚办法
出现下列情况之一的，但未造成公司损失或违反相关法律法规对财务人员予以警告或罚款的处罚：处罚金额根据情节严重程度予以100-500元不等的处罚;造成经济损失的予以赔偿，严重的追究法律责任：
(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;
(二)不按照规定审核各项报销费用;
(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项，但及时归还的;
(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;
(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;
(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;
(七)违反本规定条款认定应予处罚的。
出现下列情况之一的，财务人员应予解聘，情节严重的追究法律责任：
(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;
(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;
(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;
(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;
(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及**挪用公司款项的;
(六)在工作范围内发生严重失误或者由于**致使公司利益遭受损失的;
(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
第十一章 附 则
1、本规定由总经理办公会负责解释。
2、本规定自发布之日起生效。
公司财务规章制度 篇7
一、现金管理制度
1、现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经总经理审批后到财务支取。
2、凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。
3、劳务工资发放时间定为每月二十五日。
4、每天所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。
二、支票管理制度
1、支票必须符合以下要求方能收取
①不能撕毁，破损或涂改。
②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写;签发单位印签完整清楚;支票右上部应有交换行号;加密的支票应提供密码。
③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。
2、使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。
3、100元以上的费用支出，原则上以支票结算为主，领用支票后应妥善保管，不得丢失，如由于责任心不强丢失支票，损失由个人负责。
三、费用申请及报销
1、凡经销部开支费用需在总经理审批后送达财务后方可申请项目开支费用。
2、购买日用品、办公费用需的发票经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。
3、项目费用的报销:必须在原始发票背面注明事由、由经手人签字后报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。
4、差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单”，经出纳审核后报项目经理、部门经理签字，由财务负责报总经理审批后予以报销。未能在规定时间内报销的，不预支付下一次差旅借款;如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的，需写明原因，由部门经理、总经理审批后予以报销。
四、加班交通费及误餐费
如员工加班，员工乘由公共汽车回家，公司可根据有效报销凭证报销交通费。
五、销售费用申请及报销
1、销售费用的报销，必须在原始发票背面由经手人签字。报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。
六、管理费用申请及报销
1、购置办公用品及支付办公费用，需有人员根据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。
公司财务规章制度 篇8
为规范学校收支行为，加强学校财务管理，增强教职工对学校财务活动的监督，进一步提高学校财务管理的透明度和民主化，保障教育事业健康可持续发展，特制订财务公开制度。
一、财务公开的目的
实行财务公开，严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，保证收支行为的规范化;量入为出，保证重点，兼顾一般，注重资金的使用效益，厉行节约，制止奢侈浪费;增强教职工民主意识，激励教职工参与理财，积极有力地进行财务监督;从源头上预防和遏制不正之风，提高领导干部廉洁自律的自觉性，密切干群关系，促进行风建设。
二、财务公开的原则
财务公开应当遵循合法、及时、真实和公正的原则，不得侵犯他人私隐，商业秘密、国家秘密、不得损害学校利益。
三、财务公开的内容
1、学校财务规章制度，上级有关文件和政策性通知;学校各项奖惩制度及绩效工资实施方案。
2、学校预算编制及执行情况，尤其是公务接待、会议、用车等费用支出情况及预算外资金的收支情况;
3、重要财产、物资的采购和处置情况;
4、教职工奖励性绩效工资发放、社会保障缴费情况;
5、建设工程项目和较大修理项目经费落实以及公开招投标情况;
6、学校代收代支资金情况;
7、其他涉及教职工利益的重大经济事项。
四、财务公开的方式
1、设立固定的公开栏、宣传栏;
2、定期召开教职工代表会议;
3、内部资料、校刊、广播等校内发布信息媒体;
4、其他便于教职工和社会知晓的形式。
五、财务公开主要采取定期公示和不定期公示的方式进行;学校财务分期中、期末各公示一次;其他与财务有关的重大事项与重大活动的公开时间，应根据需要在事前、事中、事后及时公开。
公司财务规章制度 篇9
总 则
(一)为规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应市场经济发展需要，依照《企业会计制度》的《会计法》特制定本办法。
(二)本办法是处理财务事项的规范和准则，适应公司所有单位和部门。
(三)公司总经理授权会计负责人，具体负责本企业的财务管理工作，严格执行《会计法》，遵守国家法律、法规及财经纪律;根据公司实际，按照精简、效能原则确定内部财务管理机构设置及财会人员的配备;依照《会计法》、《企业会计制度》及国家的其它有关政策规定下达、落实收入、成本费用、利润考核指标，按规定签批报销有关费用开支;接受财政、审计、税务机关的监督等。
认真宣传贯彻国家有关财务政策;审核重要财务开支事项;研究解决执行中的问题，负责组织内部财务核算，并向有关部门报送财务报表等。
(四)公司财务管理体制，按照统一领导，统一管理的原则。
(五)建立健全内部财产物资管理制度，财产物资计量验收制度，完善内部经济责任制，增收节支，降低消耗，增加盈利。
(六)财务管理的基本任务和方法应从属公司生产经营的目标任务，利用价值形式组织财务活动，强化财务管理，搞好经济核算，围绕生产经营的中心任务开展财务工作，为完成和超额完成各项目标任务作出不懈的努力。
要做好各项财务收支的计划、控制、分析和考核等工作。财务收支要注重日常控制与管理、分析和考核要做到资料齐全，数字准确清晰，分析要有理有据，运用事前计划预测，事中核算控制，事后分析考核的方法，搞好全面财务管理，依法合理筹集和使用资金，并有效的使用各项财产，发挥优势，努力提高经济效益。
(七)加强财务管理基础工作，在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移及各项资产的毁损等，都应符合统一规范的各种原始记录的格式、内容及填制方法、签署、填制、汇集的要求，及时做好原始记录，确保各项原始记录的真实、完整、准确、清晰、及时健全财务核算资料。
各项财产物资的供应计划、定货与采购标准、入库验收保管、出库标准，应根据公司内计量验收标准执行。规定各项计量控制手段的配置、管理、教正、维修以及物资的购进、领用转移、产品的入库、销售等各个环节，应符合计量的验收管理等工作要求，做到计量工具齐全，手续齐全，计量准确。
做好财产物资的清查工作，定期或不定期地进行财产清查、财产物资如有盘盈、盘亏和毁损;在查明原因，分清责任，按规定程序报经有关部门批准后，应进行相应的账务处理，做到账、卡、物三相符。
加强内部的财务收支预算管理，按预算办理财务事务。
三、流动资产的管理
流动资产是企业资产的重要组成部分，公司内严格按《企业会计制度》的有关规定对流动资产进行管理。
(一) 流动资产的性质和范围：流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收账款、预付账款、其它应收款及存货等。
(二)各项流动资产的内部管理制度
1、 严格执行国家现金管理制度和银行结算办法，按国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定范围使用现金。
2、 应收账款、预付账款、待摊费用、其它应收款的等的管理。
①对应收账款、其它应收款要及时登记所发生的每笔往来款项，准确反映其形成、回收及增减变化情况，每月终了进行核对，在确保相符的基础上，明确责任，积极清理“三角债”，及时回收货款。使货款尽快转化为货币资金，参与企业周转，缓解资金紧张的矛盾。严格控制预付货款，一般情况下，必须货到付款，不准预付。要切实做到根据生产需要，资金情况确定采购批量。对其它应收款要及时清收，尤其个人借款要严格控制，限期交回，对限期交不回者，扣发每月的工资等个人收入抵顶借款。
① 待摊费用是公司已经支付但应由本期和以后各期分别负担的分摊在1年以内(含一年)的各项费用。按批准的范围，将有关已经支付而由本期或以后各项摊销的费用列入待摊费用处理，应按受益期在一年内分期平均摊销，计入成本费用，如果某项待摊费用已经不能使企业受益，应当将其摊余价值一次全部转入当期成本费用。
② 坏账损失根据《企业会计制度》的规定执行，在期末分析各项应收款项的可回收性，并预计可能产生的坏账损失。对预计可能发生的坏账损失,计提准备金，除有确凿证据表明该项应收款项不能够收回和收回的可能性不大外(如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无发偿付债务以及三年以上的应收账款)，不得全额计提坏账准备。
(三)存货的管理制度：
1、存货是指在生产经营过程中持有以备出售、或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料和物料等。包括：各类材料、商品、包装物、低植易耗品、在产品、半成品、产成品、及发出商品等。
2、存货的计价原则：采用实际成本法。
①购入存货的实际成本：包括买价(不包括应负担的增值税)、运输费、装卸费、运输保险费等费用及途中合理损耗，入库前的加工、整理及挑选费用等。
②自制存货的实际成本：包括自制过程中实际发生的直接材料费、直接人工费、其他直接费用和应分摊的间接制造费用，间接制造费用应以合理的标准分配给有关的成本对象。
③委托外单位加工存货的实际成本包括：实际耗用的材料或半成品以及、加工费和往返运杂费及应计入成本的税金。
④投资者投入的存货，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。
⑤接受捐赠的存货，按照发票账单所列金额加企业负担的运输费、保险费、缴纳的税金等做为实际成本，无发票帐单的，按照同类存货的市价计价。
⑥盘盈的存货，按照同类存货的市场价格计价入账。
3、领用、发出和结存的计价方法：公司所有材料的日常领用、发出均采用实际成本计价、按加权平均法计算出材料成本，车间每月按生产计划开领料单，负责人签字盖章，并由单位负责人签字，超过计划和超过定额领用的物资在办手续的同时，必须有分管的领导签字。
4、清查、盘点及处理原则：存货每年终了前12月份必须进行一次全面的盘点清查。期间可以进行不定期盘点，盘点结果与账面记录及时核对，对于盘盈、盘亏、毁损与报废的存货及时查明原因，报公司领导批准后，分别情况予以处理。
盘盈的存货，冲减管理费用，盘亏、毁损与报废的存货，扣除过失人或者保险公司赔偿或残料价值后，计入管理费用;存货毁损属于非常损失的，扣除保险公司赔偿和残料价值后，计入营业外支出。
5、 存货的期末计价：存货在期末时应按成本与可变现价值就低计量，对可变现净值低于成本的差额，计 提存货跌价准备。
四、固定资产管理制度
(一)固定资产的计价：固定资产按取得时的实际成本计价。
(二)固定资产的折旧方法采用年限平均法：
折旧的计提方法是采用年限平均法，按月计提折旧。
(三)固定资产的净残值率是按固定资产的原值的0—5%确定。
(四)固定资产管理权限：为管好固定资产，公司对所有的机器设备类、固定资产的数量、原值、已提折旧、净值、规格型号、建置年月、设备状况、大修理记录等分别设账、卡进行管理，办理固定资产验收和提出申请报废、停用、封存、改良、维修等手段，领导批准后方可进行。年终对固定资产进行全面清查、盘点做到账实相符。保证固定资产的完整无损。
(五)固定资产的内部管理制度
1、固定资产的增加，固定资产增加必须按公司批准下达预算项目进行，不能擅自购置增加固定资产。
2、固定资产的报废，对固定资产必须正常进行维护、保养，充分发挥其性能，不能只管用，不管修，更不能任意拆除报废，如确需报废，写出报废原因的报告书，报有关领导批准，办理报废转帐手续。
3、固定资产管理。按《企业会计制度》规定，发生的固定资产修理支出，计入有关部门费用，根据实际，规定一次支出金额较小的中、小修，可一次计入成本费用。固定资产大修理费用采用预提或待摊方式在两次大修理间隔期内，分期平均摊销或预提。
4、固定资产清查，为保证固定资产在使用过程中的安全、完整、达到账实相符，必须对固定资产进行定期或不定期地清查。
固定资产清查，主要是对固定资产进行盘盈、盘亏、毁损、报废及其他存在的问题进行清查，以明确责任。清查的问题如属管理不善造成的经济损失，要追究有关部门人员的责任，并处以经济赔偿，其净收益或净损失，计入当期损益。
(六)在建工程的管理，在建工程包括施工前准备，正在施工中或虽已完工但未交付使用的建筑工程和安装工程，在建工程按照下列方法计价：
自营工程，按照直接材料，直接工资、直接机械施工费以及分摊的工程管理费计价，设备安装工程，按照所安装设备的原价、工程安装费用、工程试运转支出以及所分摊的工程管理费用计价。加强在建工程全过程管理，制定执行可行性分析，专项审批、工程材料物、机械设备采购及保管、工程验收等制度。
出包工程，按照应当支出的工程价款以及所支付的工程管理费计价。
在建工程发生毁损或者报废，按照扣除残料价值和过失人或保险公司等赔偿后的净损失。计入工程成本。
在建工程结束应将其列入在建工程，节余物资及时清点入库，不得计入工程成本或形成账外材料造成流失。
(七)固定资产，在建工程的期末计价。固定资产、在建工程应当在期末时按照账面价值与可收回金额就低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，应当计提固定资产、在建工程减值准备。
五、无形资产和递延资产
(一)无形资产：
无形资产是指公司长期使用，但是没有实物形态的长期资产，包括专利权、非专利权、商标权、土地使用权、商誉等。
1、 无形资产按照取得的实际成本计价：
① 投资者做为资本金或者合作条件投入的无形资产，按照评估确认或者合用协议约定的金额作价。
② 购入的无形资产，按照实际支付的买价、手续费及其他资本性支出作为入帐价值。
③ 自行开发并经法律程序申请取得的无形资产，按取得时发生的注册费、聘请律师费、申请登记费等费用支出计价
④ 接受捐赠的按照所付单据的金额入帐，如果无法取得单据，参照同类无形资产的市价即重置成本计价入账。
2、 无形资产的摊销：
无形资产计价入账后，应从受益之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用，不留余额(无残值)。无形资产的有效期限按照下列原则确定：
① 法律和合同分别规定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限与合同或者公司申请书规定的受益年限就短的原则确定。
② 法律无规定有效期限，公司合同规定受益年限的，按照合同或者公司申请书规定的受益年限确定。
③ 法律和合同均未规定法定有效期限和受益年限的，按照不超过20**年的期限摊销。
(二)长期待摊费用：
长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期在1年以上的各项费用，包括开办费、租入固定资产改良及计价期限在1年以上的固定资产大修理等费用。
1、 递延资产的计价与摊销：
① 开办费是指企业在筹建期间发生的不应计入有关资产成本的各项费用支出，包括筹建期间人员工资、办公费、培训费、印刷费、银行借款利息、注册登记费以及不能计入固定资产和无形资产的支出。开办费在开始生产经营、取得营业收入时停止收集，并开始在生产经营当月起一次记入开始生产当月的损益。
② 经营租入固定资产改良支出是能增加租入固定资产的效用或延长使用寿命的改装、翻修、改建等支出，如果支出的数额较大，并受益期超过一年的作为长期待摊费用核算，支出费用在租赁有效期限内分期平均摊销。
③ 固定资产大修理费是指固定资产大修理所发生的支出，其摊销方法应在两次大修理间隔期平均摊入成本费用。
六、成本和费用的管理
(一)成本和费用管理是公司财务管理的核心内容，努力降低成本费用，对于加强在建工程的生产经营管理，提高经济效益具有重要作用。
(二)成本费用管理坚持统一领导，分级核算的原则，实行财务部、车间二级核算，执行公司下达的成本、费用计划，并层层分解，落到实处。
(三)产品成本核算，采用“制造成本法”核算，生产经营过程中实际消费的直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用，计入产品制造成本(即产品生产成本)
(四)成本核算的一般程序：
1、对生产费用进行审核和控制，确定计入产品成本项目。
2、将应计入本月产品成本的各种要素费用，在各种产品之间按照成本项目进行分配和归集，计算出各种产品的成本。
3、对既有完工产品，又有在产品、半成品，按月初的产品费用与本月生产费用之和，在完工产品与月末在产品之间进行分配和归集，算出该种完工产品成本。
(五)成本的计算方法，采用“品种法”“分批法”计算，摊入成本的费用分为直接费用和间接费用(要有明细制度)
(六)期间费用是指不能直接归属于某个特定产品成本的费用，它容易确定其发生的期间，而难以判别其所属的产品，因而在发生的当期应从当期的损益中扣除，期末无余额。期间费用包括管理费用、财务费用和营业费用。
(七)成本费用的汇集、分配和计算，严格执行“权责发生制”原则。
七、销售收入、利润及其分配
(一)销售收入的内容：
销售收入是指公司销售产品和提供劳务等经营业务中实现的营业收入，包括产品销售收入和其它业务收入。
产品销售收入包括销售产成品、半成品、提供工业性劳务等取得的收入。
其他业务收入包括材料销售、固定资产出租、外购商品销售、包装物出租、以及提供非工业劳务等取得的收入。
(二)销售收入的确认：
销售收入按“权责发生制”确认在产品和工业性劳务等的实际成本采用“加权平均法”核算。
交款提货销售，指货款已经收到，发票帐单和提货单已经交给对方，无论产品是否发出，都作为收入的实现。
预收货款销售，以商品、产品发出或劳务提供是确认收入的实现。
委托其他单位代销的商品产品、收到代销单位的代销清单后，不管款项是否收到，确认收入的实现。
其他方式、商业汇票，以发出商品、产品或提供劳务已提供，将发票、帐单交给买方，并取得买方承兑的商业汇票是作为收入的实现。
自产自制产品用于本企业工程建设、对外投资或作为固定资产时，不确认销售收入，但应比较同类产品的售价计算应交增值税及消费税。
对销售退回的收入，应冲减退回当月的销售收入，同时冲减退回当月的销售成本。
(三) 销售收入的日常管理
加强销售的日常管理，严格按照供货合同管理，产品的定货、提货合同，由财务管理货款的结算程序及销售退回手续等有关的销售收入管理制度，加强对其他收入的管理，按照编制收入计划，落实责任制，严格其他销售收入的各项手续制度，确保收入及时入帐。
(四) 利润及其分配
1、利润的构成及其核算
税前利润总额=营业利润+补贴收入+投资净收益+营业外收支净额
营业利润=产品销售利润+其他销售利润-营业费用-管理费用-财务费用
产品销售利润=产品销售净收入—产品销售成本—产品销售税金及附加
产品销售净收入=销售收入—销售退回—销售折让—销售折扣
其他销售利润=其他销售收入—其他销售成本—其他销售税金及附加
投资净收益=投资收益—投资损失
营业外收支净额=营业外收入—营业外支出
产品销售税金及附加包括：应有销售产品、提供劳务为负担的消费税、城市建设维护税和教育费附加等。
2、 利润的预测和分析
要加强对利润的预测与分析，根据年度生产经营计划，经济责任制方案及市场等情况，结合实际搞好年、季利润的预测，编制利润计划，确定目标利润，并按月、季、年考核成绩，分析利润完成情况，通过与目标计划等对比、分析，发现问题，即使纠正，确保利润的实现。
3、 营业外支出管理
营业外收入和营业外支出是指与企业生产经营无直接关系的各项收入和支出。
营业外收入包括：固定资产的盘盈、处理固定资产净收益，罚款收入等。
营业外支出包括：固定资产盘亏、报废、毁损和出售净损失，非常损失。公益救济性捐赠，赔偿金、违约金，被没收的财物损失，税收的滞纳金和罚款等。
①固定资产盘亏、报废、毁损和出售的净损失，固定资产盘亏毁坏是按照原价扣除累计折旧后，过失人及保险公司赔款后的差额，固定资产报废是指清理报废的变价收入减去清理费用后与帐面净值的差额。
②非常损失：是指自然灾害造成的各项资产净损失，(扣除保险公司赔偿款及残值)，还包括由此造成的停工损失和善后清理费用。
③公益救济性捐赠：是指通过中国境内非盈利的社会团体、国家机关向教育、民政等公益事业遭受自然灾害地区，贫困地区的捐赠。
④赔偿金、违约金：是指企业因未履行经济合同、协议，而向其他单位支付的赔偿金、违约金，罚息等罚款性支出。
要严格划分营业外支出与成本、费用开支范围，不得将由营业外支出的开支列作成本、费用，亦不得将成本费用计入营业外支出，营业外支出的范围严格按国家规定，不得扩大。
4、利润分配及其管理
(一)利润总额的分配顺序：
利润由公司财务按规定进行统一分配，按国家规定做相应的调整后，依法缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，除国家另有规定外，按照下列顺序分配：
① 提取法定盈余公积、法定公益金。
② 提取任意盈余公积。
③ 其他按规定应分配和未分配的利润。
八、财务报告与经济效益的评价
(一)财务报告：财务报告是反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果，现金流量的文件，包括会计报表、会计报表附注及财务情况说明书。
公司按照国家财政部门的规定的报表种类及格式上报，月、季主要报表是：资产负债表、损益表。
年度报表是：资产负债表、;利润表、现金流量表。
财务情况说明书：主要说明企业生产经营的基本情况，利润实现和分配，资金增减和周转。对本期或者下期财务状况产生重大影响的事项，资产负债表日后至报财务报告以前发生的对企业财务状况产生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。
(二)经济效益评价分析：
公司按照建立现代企业制度的要求，为综合评价公司的财务状况及经营成果，根据财政部制定的规章制度，特指定以下十项主要评价指标。
1、销售利润率：反映企业销售收入的获得水平。计算公式：
销售利润率= 利 润 总 额/产品销售净收入×100%
其中产品销售净收入：指扣除销售折让，折扣和退回之后的销售净额。
2、总资产报酬率：用于衡量企业运用全部资产获利的能力。计算公式：
总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额×100%
其中：(平均资产总额期初资产总额+期末资产总额)/2
3、资本收益率：指企业运用投资者投放资本获得收益的能力。计算公式：
资本收益率=净利润/实收资本×100%
4、资本保值增值率：主要反映投资者投放企业的资本完整性和保全性。计算公式：
资本保值增值率=期末所有者权益总额/期初所有者权益总额%
其中：资本保值增值率=100%为保值，大于100%为资本增值
5、资产负债表：用于衡量公司负债水平高低情况。计算公式：
资产负债表=负债总额/资产总额×100%
6、①流动比率：衡量公司在某一时点偿付即将到期的债务能力，又称短期偿债能力比率。计算公式：
流动比率=流动资产/流动负债×100%
②速动比率：指速动资产与流动负债的比率。它是衡量公司在某一时间运用随时可变现的资产偿短期债务的能力。计算公式：
速动比率=速动资产/流动负债×100%
其中：流动资产=流动资产-存货
7、应收帐款周转率：也称收帐比率，用于衡量公司应收帐款周转快慢。计算公式：
应收帐款周转率=赊销净额/平均应收帐款余额×100%
其中：赊销净额=销售收入-现销收入-销售退回折让折扣，平均应收帐款余额=(期初应收帐款余额+期末应收帐款余额)/2
8、存货周转率：用于衡量公司在一定时期内存货资产的周转次数，反映产、供、销平衡效率的一种尺度，公式如下：
存货周转率=产品销售成本/平均存货成本×100%
其中平均存货成本=(期初存货成本=期末存货成本)/2
9、社会贡献率：是衡量运用全部资产为国家或社会创造或支付价值的能力。公式如下：
社会贡献率=企业社会贡献总额/平均资产总额×100%
企业社会贡献总额：即企业为国家或社会创造或支付的价值总额，包括(含资金、津贴等工资性收入)，劳动退休统筹及社会福利支出、利息指出净额，应交增值税，应交产品消费税及附加，应交所得税，净利润等。
10、社会积累率：衡量企业社会贡献总额中多少用于上交国家财政。计算公式：
社会积累率=上交国家财政总额/企业社会贡献总额×100%
上交国家财政总额：包括应交增值税，应交消费税及附加，应交所得税及其他税收等。比较法、比较率是财务分析的基本方法，通过与上年周期或同行业对比，以及成本降低率，效益增长等分析，考核各项任务完成情况，找出原因，指定措施。
(四)编制要求
1、公司财务根据登记完整，核实无误的帐簿记录编制报表，做到数字真实，计算准确，内容完整，资料齐全，各种钩稽关系衔接。
2、报表及说明要报送及时，印章齐全，书写认真。
3、公司将财务报表作为企业财务管理的重要内容，切实抓细抓好，不断提高报表质量，适应管理的要求，用以知道经营管理工作。
4、财务报告及财务报送时间。
公司财务部于次月10日前报出月季报表，并于次月15日前报出财务分析或说明和公司经济效益分析指标。
公司财务规章制度 篇10
总则
为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
财务机构与会计人员
二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。
三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。
四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。
五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。
六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。
会计核算原则及科目
七、公司严格执行<中华人民共和国会计法>、<会计人员职权条例>、<会计人员工作规则>等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。
九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用**数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
十、公司以单价20**元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类:
1、房屋及其他建筑物;
2、机器设备;
3、电子设备(如微机、复印机、传真机等);
4、运输工具;
5、其他设备。
十一、各类固定资产折旧年限为:
1、房屋及建筑物35年;
2、机器设备20**年;
3、电子设备、运输工具5年;
4、其他设备5年。
固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。
十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。
十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。
1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。
2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。
3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。
4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。
资金、现金、费用管理
十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。
十六、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。
十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。
十八、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。
十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位(人)。
二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。
二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。
二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。
二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。
二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。
二十五、未经董事会批准，严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。
二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。
办公用具、用品购置与管理
二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。
二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。
二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。
其它事项
三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。
三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。
三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。
三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。
公司财务规章制度 篇11
为建立公开公正、廉洁高效、监督有力的工作机制，提高机关管理水平，将政务公开纳入本单位年度考核体系，特制订本制度。
一、政务财务公开的原则。本着简单易行、方便节省、明白有效的原则确定公开形式，组织公开活动。由财务人员负责相关工作。
二、公开的内容。分为政务、财务、外事活动三大类。
三、公开的形式。分为对社会公开和对本单位公开两种形式。
1、政务类对社会公开，主要通过设立政务公开专栏和通过新闻媒介等形式公开。
2、财务类对本单位公开。
四、公开的时间。7月10日前公开上半年的，次年1月10日前公开全年的，特殊情况，随确定随公开。
五、公开的要求。凡公开的事项，每次公开前，须经党委会议讨论，提交民主监督小组核实后，方可进行公开。对公开后群众或干部职工提出的问题，局民主监督小组要及时研究解决，10日内答复当事人。
公司财务规章制度 篇12
财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：
负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款，清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。
负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。
负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。
建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。
配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。
第一章 资金审批制度
总则
⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见;
⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记;
⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准;
⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;
⑸往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领导批准;
⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;
⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。
施工工程用款审批制度
施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度
⑴公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支;
⑵涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。
公司差旅费开支制度
⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;
⑵公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具;
⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：①房租标准：A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日;B、一般职员，房租标准为100元/日。②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日。
⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。
车辆维修费及汽油费管理制度
⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算; ⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用;
⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。
办公费用、会议费用及其他费用管理制度
⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理;
⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况;
⑶办公室财产台账为财务部附设账册;
⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报;
⑸公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排;
⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。
行政费用报销制度
⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;
⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付;
⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施;
⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人;
⑸支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付; ⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任;
⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。
第二章 工程成本管理制度
公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。
公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。
工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。
财务部主要负责工程成本的总体控制工作。
⑴参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划; ⑵负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。
工程中间结算程序。
⑴施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签;
⑵财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。
工程决算程序。
⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签;
⑵财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准;
⑶大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算;
⑷房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。
第三章 财产管理制度
公司财产的范围
⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品;
⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在20**元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;
⑶凡单项价值在20**元以下或价值在20**元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。
公司财务部负责公司所有财产的会计核算
⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理;
⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;
⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。
财产的购置与调拨
⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购;
⑵财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账;
⑶各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准;
⑷固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账;
⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。
财产的清查、盘点
⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查; ⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;
⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任;
⑷凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见;
⑸凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。
公司财务规章制度 篇13
1、公开内容全面真实
①年初公布财务收支计划。包括固定资产构建计划、农田基本建设计划等。
②每季度公布各项收入、支出情况。
③年末综合公布各项收入、债权债务、收益分配等全年情况。
④对群众关心的热点、焦点重大收支事项随时公开。
⑤村级每月的财务公开榜由中心记账员按照统一的格式，根据原始凭证、现金日记账、明细账及其他原始资料逐村逐户，逐笔逐项填写，达到项目清楚，内容完整，数据真实以及账单与张榜公布的数量和金额相一致的规定要求。
2、公开程序规范
村级财务公开榜由中心负责人审核后，记账员送达村，由支村两委会和村务监督委员会进行复核，确认无误后，加盖村委会、村务监督委员会、中心公章和签名后张榜公布。对经程序复核不合格的公布榜要退回中心重新抄写，直至村级认可后方可张榜公布。
3、公开形式多样
坚持实际、实用、实效的原则，公开地点要选择在群众便于观看的地方，公开形式可采用固定公开栏、书面明白通知单、张榜、广播、电视、网络、民主听证会、其它有效形式。
4、公开时间统一
各村要按统一规定的财务公开日，把财务公开榜贴在固定的财务公开栏内。全县统一规定每季度的第一个月的8日为公开日;年初(4月8日)公布当年财务预算，年中(7月8日)公布上半年财务预算执行情况，年末(2月8日)公布上年财务决算、债权债务、收益分配、“三资”清查等财务总情况;各项收入与支出每季度公布一次，重要财务事项及时逐项逐笔公布。
5、意见反馈及时化
村级财务公开后，要挂意见箱，村主任、村务监督委员会主任，要轮流安排一定的时间接待群众对有关事项的询问，解决群众提出的问题，听取群众的意见和建议，对群众提出的问题要及时解决。一时难以解决的，要做出解释和答复，对群众认为不真实，不详细，看不懂的公开榜，“三资”管理中心要派人对有关事项及金额进行核实后重新张榜公布。
财务预决算制度
1、年初由村委负责编制全年资金预算方案，由村民代表或全体村民讨论通过，报村级财务核算中心批准备案，形成决议，张榜公布。
2、预算编制要贯彻“实事求是、量入为出、收支平衡”的原则，将各项收入、支出全部纳入预算。
3、预算编制的支出预算主要是进行生产经营和管理活动所发生的各种支出.预算支出分四部分，即：“一事一议”项目专项支出;干部工资、办公经费和五保户支出;集体经营收入;其它收入。
4、预算编制的收入要根据历年收入情况和下一年度收入增减变动因素测算年度取得的各项收入。预算收入分四部分，即：“一事一议”项目专项收入;转移支付补助;其它生产公益事业项目支出;其它支出。年中，预算需要调整时，要严格履行民主程序，报“三资”管理中心批准。
5、年度终了时各村应当根据该年度该村资金实际使用情况编制决算报告，送各村村民会议审议，并经村务监督委员会审核通过，将预算执行情况及决算结果，报乡村级财务核算中心备案，并向全体村民公布。
6、预算一经批准，村经济组织要分解落实预算，保证预算顺利实施，定期检查预算执行情况，发现问题及时提出改进意见，定期听取群众意见，接受群众监督，同时根据预算实施情况，执行中确因增加支出或者收入减少，可按照规定程序作必要的补充或调整。
公司财务规章制度 篇14
君和名成花园全体业主：
经业委会研究商讨后制定出《广州市君和名成花园业主委员会财务管理制度》，现予以公布。
特此公告
(本公告在小区业主大会微信公众号“黄埔君和名成花园业主大会”及小区前后门公告栏公示，业主、物业使用人、利害关系人对本公告有异议的，可以向业主监事会及黄埔区住建局或大沙街道办事处反映或者向人民法院提**讼，反映及诉讼期间不停止执行)
附：《广州市君和名成花园业主委员会财务管理制度》
广州市君和名成花园业主委员会(盖章)
20__年4月5日
(业主委员会联系人及联系电话：邱勇(主任)、莫畏(副主任)、宋玲(副主任)、冯嘉威 、刘辉兰、易琼、张阿娜、黄海勇、汤石泉。
抄送：大沙北居委 大沙街道办事处
附件：
广州市君和名成花园业主委员会财务管理制度
(试行)
为创造优美的小区环境，维护好业主的共同利益，加强业主委员会、业主监事会管理小区的收支管理，增强财务收支的透明度，有效管理监督好管理小区的财务行为，根据国家财务管理制度的有关规定，结合本小区实际情况，特制定本财务管理制度。
第一条 公共收益、财务收入
公共收益、财务收入主要包括公共设施、设备、场所租赁费、场所广告费，业主(特定)和物业使用人(特定)的物业管理费等应当属于全体业主，经业主大会、业主委员会同意收取的合法收入。
第二条 财务支出
财务支出主要包括小区公共设施的维护、管理、使用等相关支出;水电支出;业主委员会、业主监事会根据工作需要聘用的员工工资、保险、津贴及办公支出;业主大会、业主委员会、业主监事会会议支出;业委会成员、监事会成员交通和通讯费用等补贴;奖励支出、慰问补贴，以及业主大会同意的其他支出。所有开支凭证必须真实、有效。
第三条 借款审批权限及管理
借款人首先应填写借款申请单向业委会批准权限人说明借款的原因和金额，经核准，业委会主任、业委会分管副主任批准。经批准后，借款单交财务部留存，待借款人归还借款后交还本人作为清账依据。
1、1000元以内的借款由委员核准，一位副主任批准，并须在3天内向财务交账结清;1000元以上至1万元由一位副主任及主任批准，1万元以上无特殊情况，不得借款，如需借款，需要由业委会会议过半通过;
2、1000元至10000元以内的借款，须在7天内向财务交账结清;如有特殊情况需延期向财务交清结账的，借款人要分别向业委会批准人书面说明情况。
第四条 报销费用程序、批准权限及管理
小区业主、委员有义务本着合理、节约、有效的原则使用各项费用，报销凭证必须真实、合法、有效。
报销费用的经手人需填写费用报销凭证并注明报销理由或用途，经委员审核、复查后参照第三条规定报批准人批准，批准人不在时，应电话汇报情况后核准人以手机短信或微信、QQ等通信工具确认批准，事后补批准。支付现金仅用于零星采购，原则上采取转账支付。
报销单据的审核要求：
1、审核呈批表填写规范，报销项目与呈批表内容，发票一致，与实施项目相符;
2、日常支出时应尽量取得发票，发票需按规范开具，抬头：广州市君和名成花园业主委员会，税号：440112GZ4011587，品名、数量、单价等须填写完整;
3、报销时填写报销单，报销单内容须规范完整如实填写，经手人、领款人处必须本人亲笔签名，不得代签名或盖私章;
4、对于零星支出，金额不高于200元，不能取得发票的，需提供收据，收据需要对方盖章及签名(签名需全称)，个别无公章的要写上店铺名称及联系人及方式，并填写支付证明单，注明未取得发票的原因，在经手人处亲笔签名，证明人由参与的其他人或部门领导签名。
5、具体项目除发票外还应提供的报销资料：
(1)如物资采购，物料清单，出库或送货单，提货人等资料，500元以上的经办人检查所购物资，零星维修材料可由经办人购回拍照确认;
(2)如网上购买，应附上网上下单记录及缴款凭证;
(3)如餐馆就餐，需提供点餐清单、用餐人数，外出就餐事由;
(4)如车费报销，需列明日期、行程、金额;
(5)饭堂每天需提供购买食材明细(食材、数量、金额)，以就餐人员补贴的可提供每天的值班记录。
6、上述资料审核符合规定，报销单或支付证明单经批准人签字后到财务部报销。
第五条 采购物品等审批
1、采购审批事项：
(1)呈批表填写要求：
呈批部门，呈批事由，解决方法，预算经费，预算明细(物资需要写明品名数量)
(2)非公开招投标项目：
金额超过20**0元的采购，需进行询价，至少提供3个单位的报价表或预算书(加盖对方公章，可以传真或扫描件留存);如为续签合同，提供旧合同作为参考。
2、审批权限
(1)、20__元及以内由一位副主任或主任直接审批
(2)、20__-19999元，由1位副主任和主任审批，主任或副主任不能当场审批的，2天内补齐签名，预计2天内无法补齐签名的，由业委会不少于1/2委员签字同意。
(3)、20**0元-49999元，需要业委会不少于1/2委员签字同意。
(4)、50000元以上需要业委会不少于2/3委员签字同意。
3、物资购进和领用登记：购入时，登记好物资名称、购入时间、数量、存放地、经手人;领用时：登记物资名，数量，领用人，用于何处、领用时间。财务人员每月盘点，接受主任及监事会不定期进行抽盘。
第六条 会计核算管理
1、采用借贷记账法，按权责发生制的原则确认收入，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。
2、会计月度结账日期为月末最后一天，会计年度自公历1月1日起至12月31日止，次月10日前编制出月度财务报表。
3、会计科目的设置、会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料的编制，必须符合国家统一的会计制度的规定，及时向领导和有关部门报送会计报表，并应当按照国家有关规定建立档案并妥善保管。
第七条 现金银行管理
1、现金管理
(1)根据小区管理业务的需要，应保持有适量库存现金以备小额现金的零星支出，库存现金余额不得超过1000元，现金收入应在当天存入银行，不得超限额摆放现金;
(2)库存现金要做到日清月结，帐实相符，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金;
(3)提取现金时，相关人员需填写提现申请单，报业委会批准权限人审批核准后方可提取。
2、银行账户管理
(1)银行账户管理首选电脑网银，原则上不购领使用支票;
(2)超过20__元以上的支出，应当以网银形式付款;任何一笔资金变动必须按照流程审批(特殊情况除外);
(3)预留银行印鉴及网银电子密钥管理
预留银行印鉴应当分开保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章，业委会主任保管公章、法人章，出纳人员保管财务专用章、发票专用章、收款收据章;所有印章应该有使用管理登记簿，如实记录启用日期、保管人及移交记录;
网银电子密钥应当分开保管，严禁一人保管支付款项所需的全部网银电子密钥，录入权限密钥由出纳人员保管，审核权限密钥由业委会主任保管;
预留印鉴通常用于签发支票及办理银行事务，其他需要加盖和法人章的文件，需经业委会批准权限人审批后，方可加盖，加盖应有记录。
第八条 会计账册装订及管理
有关资金结算、现金收支等凭证，均需有效单据附后;会计凭证按月装订成册，由财务人员存档保管。
归档的会计资料不得携带外出或外借，除监事会及政府相关部门外，凡复制、摘录、携带外出会计资料必须经业委会主任批准并办理登记记录手续，借阅人对档案资料要严格保管，限期归还。
第九条 财务公开与监督
1、按照财务公开原则，物业管理小区按月报送财务报表，定期在小区相关公示栏或业委会办公场所公布业委会财务账目(表)，凭证接受全体业主监督。
2、业主监事会依议事规则规定可以不定期查账，业主可以在监事会陪同下查账，但查询需提前预约，由财务人员配合查询，但为了不影响财务日常运作，每次查账时间间隔不得少于90日，有重大事件、监事会决定的情况下不受此限。
3、财务人员编制的财务报告，通过业委会定期向业主大会报告，接受业主代表的质询。
第十条 预算监督与管理
实行业主委员会对物业管理小区的财务进行管理业主监事会进行监督，物业管理小区依据小区环境改善和发展需要全体业主承担的维修公共设施、设备等相关的预算，每年12月底之前按有关规定，结合具体情况，编制下一年度的财务预算及收支计划，经业主大会审查批准后执行。
编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则，收入预算坚持“积极稳妥有效”的原则，支出预算坚持“统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则。
第十一条 相关责任
1、禁止私设帐外帐、收款不入帐等，出纳对现金的收支负有直接责任，会计负有监管责任，业委会主任负有管理责任。
2、由于不按本制度操作给小区造成经济损失的相关人员，依法追究其经济责任或法律责任。
本制度从20__年4月1起执行，试行一年(暂定)，对未尽事宜，依照相关的法律法规作适当补充修正。
公司财务规章制度 篇15
为了加强分支机构财务会计管理工作，健全内部管理机制，保证公司财产的安全与完整，提高公司的经济效益，特制订本制度。本制度所指分支机构为总公司下属的分公司、办事处。
第一章 财产监督机制及人员职责
鉴于目前分支机构管理架构相对简单，负有财产监督职责的相关人员为分支机构会计、出纳、仓库人员等。分支机构会计是主管分支机构财产管理和会计核算的主要负责人，直接向总公司财务中心汇报工作，接受财务中心的指导和监督。仓库主管(未设仓库主管的分支机构为仓库负责人)为主管分支机构存货的主要负责人，有关及时收、发、退、存货物，防火防盗等日常的事务性工作，直接向分支机构经理汇报工作，接受分支机构经理的指导和安排，有关出入库手续、库房制度建设、盘点等库存的监控工作，则直接向总公司财务中心汇报工作，接受财务中心的指导和监督。在分支机构内，两者应密切配合，共同协助分支机构经理完成日常的经营管理工作。分支机构出纳(所设的专职或兼职的内部人员)主要经管分支机构内部的货币资金，接受分支机构会计的业务指导。分支机构的财务人员和仓库负责人员均由总公司财务中心直接委派或任命。
一、分支机构会计的工作职责：
1、审核仓库入仓单，保证调拨入库数量无误，协助总公司完成调拨差异调整; 2、控制客户的信用额度，保证公司信用额度控制制度的执行;
3、完成应收账款相关账务的处理(包括销售收入、回款、返利、调价、运费等); 4、月底和业务人员对账，出具正式对账单并由业务人员与客户对账，跟踪对账情况; 5、月底组织对库存商品的盘点，出具盘点表及盘点报告; 6、审核分支机构人员的费用报销并协助总公司控制费用; 7、控制分支机构人员当月借款限额; 8、制作分支机构工资表
9、每周与分支机构出纳一起进行现金盘点，保证账实核对无误; 10、报送总公司要求的财务报表及销售报表(每月5日前向总公司报送); 11、保存相关的账务资料 二、分支机构出纳的工作职责：
1、经管分支机构的所有库存现金和银行账户; 2、根据审批后的审批单办理现金收款、付款业务;
3、建立手工现金日记账并按业务发生的时间序时登记库存现金收支情况，对库存现金做到日清月结，做到账实相符;
4、建立手工银行存款日记账并按业务发生的时间序时登记，定期核对银行存款余额，按月编制银行存款余额调节表;
5、严格控制库存现金限额，不得坐支或挪用现金; 6、对库存现金和相关单据妥善保管，确保安全、完整。
三、分支机构仓库主管(仓库负责人)的工作职责：
1、合理安排仓库人员的工作，严把商品出入库的手续，保证库存商品的安全和完整; 2、依据公司制度及有关规定，负责监督执行商品出入库的工作流程，做好验收、装卸、检验和登记商品出入库等各项工作，保障商品流转的正常进行;
3、与分支机构会计密切配合，组织仓库商品的盘点，发现问题及时上报处理; 4、负责库存商品的码放工作，做到按品种、按规格分门别类地摆放;
5、对下属员工的工作状态及工作业绩进行评估，加强思想教育工作，及时反映并解决问题; 6、做好库房的防火防盗等工作，落实安全责任;
7、加强对残次商品的管理，将每周(或月)发生的残次品情况及时上报总公司处理; 8、遇特殊情况,如分支机构经理违反制度强迫发货、发生火灾、盗窃等特殊事件，可直接向国洲副总和财务部经理汇报情况。
第二章 货币资金管理
一、收支两线管理
分支机构在经营地开设二个银行账户，一个“收入”账户，一个“费用支出”账户。
(一)收入账户管理
收入账户专门用于收取分支机构所有的货款收入，包括所有收取的现金、代理金等收入。分支机构无权支取收入账户中的任何银行存款。分支机构每周星期一将“收入”账户中上周收入的银行存款划回总公司指定账户，不得截留、挪用此账户的款项。对于有档口的分支机构，当日收取的现金不迟于次日上午12点前存入收入账户。分支机构会计每周需提供一份上周的销售收入业务明细表。
1、除有门市(档口)在销售商品时可直接向客户收取现金外，分支机构不得向客户收取现金，如特殊情况确需收取现金的，由相关人员提出申请，经分支机构经理和会计核准后，以书面委托收款形式通知客户付款。(委托书如附表一)未经同意私自收取客户款项属严重违规行为，一经公司发现，将严肃处理。
2、对客户直接将货款汇回总公司或总公司转账收款的，分支机构会计应及时通知总公司财务，经总公司出纳确认货款到账后，由总公司以收款确认单(附表二)的形式通知分支机构记账。
(二)费用支出账户管理
费用支出账户专门用于分支机构的日常费用支出，其资金来源由总公司拨入。
1、分支机构严格执行收支两条线的资金管理制度。分支机构所有的货款收入，必须全部存入
收入账户，分支机构的费用支出只能从“费用支出”账户支出，严禁分支机构用货款支付费用。
2、对于总公司人员在分支机构提取备用金必须经总公司审批，具体操作程序为该总公司人员向分支机构经理提出申请，由分支机构会计审核后传真总公司，财务中心接到传真后按公司借款审批程序处理，并在核准后回传分支机构财务。总公司人员提取备用金后，分支机构会计需及时通知总公司记账，并将相关单据原件一同寄回总公司(分支机构只留收据复印件)。
二、对分支机构个人借款的规定：
1、分支机构个人借款审批权限规定：
a、 借款累计余额在个人月工资的50%以内(含50%)，由分支机构会计审批; b、超过个人月工资的50%并少于100%的(含100%)，由财务中心审批; c、 超过个人月工资的100%并少于1万元(含1万元)，由管理本部审批; d、1万元以上由集团执行总裁审批。
严禁分支机构出纳在未经相关人员审批的情况下向分支机构人员发放借款。
2、对于因出差原因需借款的员工，由该员工向分支机构经理提出申请，经分支机构会计审核后传真总公司，按公司借款审批程序处理; 3、分支机构员工无生活费用，可向分支机构办理借款;
4、原则上借款期限不能超过一个月，对个人借款不按规定进行费用报销或归还时，分支机构会计必须从借款人当月工资中扣回;
5、对于未还清借款的员工，分支机构财务原则上不得再受理其新的借款申请。
第三章 费用开支管理
一、分支机构费用实行预算管理
分支机构会计于每月28日前向总公司财务中心报送下月的费用预算表，由财务中心据前期费用发生情况审核并报执行总裁批准后执行。分支机构根据实际情况，凭总公司审批同意报销的金额报销费用。
二、分支机构费用报销审批权限
分支机构的费用支出单据统一按月寄回总公司，按公司报销程序执行，分支机构无权在未经总公司核准情况下进行费用报销支出。
三、费用发生标准及相应附件要求
分支机构费用支付的标准及相应的附件要求按本制度所附《分公司费用支付标准及报销附件表》及《办事处费用支付标准及报销附件表》执行。
四、费用报销流程
1、报销人填写费用报销单/差旅费报销单，交分支机构经理审核费用支出的合理性，分支机构经理作为部门经理对报销单签字确认;
2、报销人把经分支机构经理签字的报销单交分支机构会计，分支机构会计按《分支机构费
用支付标准及报销附件表》的要求审核单据并填写《分支机构人员报销记录与核定表》。其中，分支机构的一切公共支出，如房租、水电费、运输费等由出纳统一支付和报销。对超支的费用会计应不予审核，如确为合理支出，由报销人经分支机构经理签字后直接向总公司申请，分支机构会计查核总公司的审批情况进行审核;
3、次月3日前，分支机构会计整理报销单和《分支机构人员报销记录与核定表》并寄回总公司，按总公司报销程序处理;
4、报销单据完成公司的报销程序后，由总公司主办会计按审批情况补填《分支机构人员报销记录与核定表》的“同意报销金额”、“扣款额”及“备注”栏，由财务经理核实后传真分支机构出纳，由出纳按《分支机构人员报销记录与核定表》的“同意报销金额”冲减个人借支或返还现金。
流程图如下：
五、工资审核与发放流程
分支机构员工每月的工资发放时间为次月15日。
1、每月8日前，分支机构会计据本机构人员的工资标准和出勤情况制作上月工资表，经分支机构经理审核出勤情况签名后传真总公司财务中心;
2、总公司财务中心按相关人员的工资标准及人力资源部人事记录审核工资表并按公司费用支付程序审核和报批;
3、财务中心把经核准发放的工资表传真分公司会计并由出纳发放工资; 4、分支机构出纳发放工资后把发放工资单据交会计寄回公司。
对于离职人员工资的发放，由离职人员填写离职申请表，按公司离职程序完成相关工作交接及交还公司所有的财物后，由分支机构会计核算工资并连同离职申请表传真财务中心申请发放，严禁未经财务中心同意私自发放离职人员工资。
第四章 应收账款管理
一、信用额度控制
每个会计期间总公司据分支机构申请，核发分支机构新一期的客户信用额度表。分支机构必须严格执行客户信用额度管理。
1、授信额度的申请，严格按公司的信用管理制度执行，必须按时上报，经总公司审批后，方能执行。不允许未经审批先执行，以及超过审批额度执行。
2、分支机构必须严格执行公司批准的授信额度，不允许超信用发货。
3、分支机构应随时检查经销商的信用执行情况，及时清收到期货款。对到期未回款或不守信用的经销商，申请取消信用额度，并对其欠款进行催收、清理。
4、对信用额度的调整，分支机构须提出申请，上报公司审批后执行。对连续三个月未提货或提货额少于授信额度的，分支机构应对经销商进行清理，上报申请取消或调减信用额度，并对其欠款进行催收、清理。
5、分支机构不得与经销商串通，私自提高信用额度或无款发货、先货后款，若有此类情况发生，公司将予以严惩。情节严重者，将移交司法机关。
6、分支机构会计作为信用额度的直接控制人员，对超信用额度客户不予签名发货，对无分支机构会计签名的销售订单仓管如有出货，将对仓管人员和相关业务员予以重罚。
7、如确需超过信用额度发货，由分支机构经理向总公司提出申请，按公司审核程序执行。
二、对账操作程序
分支机构应每月与有欠款的客户进行应收账款核对、确认工作。
1、次月3日前由分支机构业务部各业务员向会计提交各个客户上月发货、收款及欠款结余情况表，由会计审核后填写“对账单”(见附件三)，签名作实后提交业务员与客户进行对账。对账单的金额、截止日期必须与总公司账套设置的会计期间一致。
2、业务员应催促客户及时进行核对、并要求客户在对账单上签章确认(如为单位，必须取得对方财务人员签字并加盖公章;如为个体，必须由对方老板签章确认)。对于客户有异议的对账单，要求客户在对账单上详细说明。
3、业务员收到客户确认的对账单后，应提交一份复印件由财务归档。对于客户有异议的对账单，业务员应及时与会计沟通，解决对账差异，并重发对账单，要求客户签章确认。
4、各业务人员必须按“应收账款在谁手里就由谁负责清理”的原则，积极清理过去遗留的应收账款，不得扯皮推诿。
5、业务人员离职时必须对所负责的客户的应收账款重新核对，取得客户的确认并经总公司
审核后方可办理离职手续。
对账流程如下：
⑤复印对账单由会计备档
三、客户返利
1、返利的标准：
a、 客户经销的产品必须是公司产品。
b、发行的新片、特价品不享受返利优惠。
c、 能享受销售返利的客户必须是与公司签订经销协议的客户。分支机构应与客户商洽合作条件，并以书面形式报回总公司，经本部经理审核后报总经理审批后执行。分支机构应将经审批后的返利合同送一份至总公司财务部备案。
d、客户返利按月或季计算。
e、 客户返利的计算以当月(季)的回款金额为基数进行返利的计算。
2、返利的程序：
a、 由分支机构业务代表提出申请，根据客户的当月回款额，按当时与客户商洽合作条件确定的返利率计算返利并提交分支机构经理审核。
b、分支机构经理据客户的回款额进行审核并提交分支机构会计审核。
c、 分支机构会计确认回款额无误后提交总公司按总公司返利程序执行。
四、应收账款内部转账操作
客户的应收账款从总公司转到分支机构管理或分支机构客户转入总公司管理，应按以下方式进行客户管理交接：
1、总公司客户转到分支机构：
a、 由于总公司营销策略的需要或其它原因需把客户应收账款转到分支机构的，先由总公司业务员与相应的销售会计进行内部对账，并由销售会计提供正式的对账单签字确认后由业务员与客户进行对账。
b、总公司业务员完成对账并取得由客户签章的对账单后，填写转账申请单向相应的销售会计提出转账申请。
c、 销售会计接到申请单审核后转交总公司主办会计
d、总公司主办会计在转账申请单签名同意后传真给分支机构会计
e、 分支机构会计通知分支机构经理指定相应业务员与客户沟通确认应收账款 f、 由分支机构业务员和会计进行确认应收账款无误后签字回传总公司
g、总公司主办会计把由分支机构业务人员和会计签名核实后的转账申请单转交销售会计转销客户应收账款
2、分支机构客户转入总公司：
分支机构客户转入总公司按总公司客户转到分支机构的转账程序进行类似的操作。
注：总公司主办会计是应收账款内部转账的关键控制人，未经其同意，分支机构会计或总
公司销售会计不得接受其他人员的要求进行转账工作，造成应收账款无法收回责任由相应会计承担。
五、应收帐款的调整
1、对于客户欠款(应收帐款)在客户之间相互地转移，必须取得客户之间财产转移的确认函，确认函后附货品转移的清单，该确认函在客户双方签字后，经分支机构经理和会计确认后方可做为调帐依据。
2、客户(总公司或分支机构的客户)要求对其现有库存的滞销品降价，以促进销售，分支机构经理应派专人到客户处清点商品，确定品名、数量、价格，编制一份清点表，由客户签字确认，经分支机构经理、会计审核后传回总公司审批，以此作为调减客户应收帐款的依据。分支机构相关人员必须实事求是，不得弄虚作假，损害公司利益。
六、发票开具程序
对于分支机构人员申请开具发票(包括增值税专用发票和普通发票)，按如下方式操作：
由相关业务员填写发票开具申请单(附表四)，交分支机构会计审核欠款情况、申请金额后传真总公司财务中心，由财务中心按规定开具。
第五章 商品进销存管理
一、商品调拨 1、商品调拨流程
(1)分支机构计划员根据经销商的购货申请与仓库的库存情况，填写“商品调拨申请单”，交分支机构经理审核。
(2)分支机构经理应查询库存及客户需求情况，对“商品调拨申请单”认真审核，并签署审核意见。
(3)分支机构计划员将经分支机构经理签字同意的“商品调拨申请单”传真至总公司指定的业务员。
(4)分支机构仓库管理员收到货物后，根据配送中心交货清单上所列货物清点，发现实际点收的货物和发货清单有误的，立即检查原因并填写收货差异表通知分支机构会计。
(5)分支机构会计在审核收货品种、数量的真实性后传真总公司相关业务员。
(6)总公司相关业务员按差异情况作相应处理并提请总公司会计调账。
2、商品退货流程
(1)分支机构计划员根据仓管员的要求和预计的销售情况，填写退货申请单交分公司经理审核。
(2)分支机构经理据库存情况签署审核意见。
(3)分支机构计划员在取得经分支机构经理核准的退货申请单后联系托运并把退货申请单和托运单传真到总公司相关业务员。
(4) 总公司相关业务员在配送中心清点后与分支机构计划员核对退货差异。
二、商品销售
1、分支机构商品销售分现款现货、先预收款后发货、先发货后收款(信用额度内发货)三
种方式。
(1)现款现货：客户向业务主办提出购货申请，打单员打印商品销售清单，经分支机构会计审核后传仓管员备货，客户付款并在商品清单上签名，财务收款并在销售清单上签名交给仓库组织发货。
销售流程如下：
通知发货
(2)先收款后发货：客户提出购货申请、预付货款给分支机构并将付款单据传真给分支机构业务员，业务员对货款确认并在客户付款单据上签字后交分支机构会计，会计查询银行收入户收款情况，如由总公司代收款，由分支机构会计向总公司出纳查询到账情况并在收到收款确认单后确认。在分支机构会计确认收到款后在商品销售单签字同意发货交分支机构仓库管理员，仓库组织发货。除部分有信用额度的大客户与档口现款提货外，分支机构的销售一律实行先收款后发货的销售方式。
销售流程如下：
(3)先发货后收款：对信用较好、回款及时、每月销售量相当大的客户，由分支机构经理根据客户的销售与回款情况制定信用额度，报总公司管理本部经理与总经理签字后执行。严禁分支机构私自对客户铺货销售。
销售流程如下：
2、客户提出购货申请，业务员接单后必须经分支机构会计审核(注意事项：如果为现款现货和先收款后发货的会计需审核收款情况、如果为先发货后收款方式需审核是否已超出信用额度)签字后，仓库管理员方可发货。会计人员根据销售单与托运单作账务处理。
3、客户退货
(1)客户退货的范围：所退货物必须是公司销售给该客户的产品。
(2)客户退货的审批权限
a、 该客户本月退货额累计在上月销售额10%以内由分支机构经理审批;
b、该客户本月退货额累计超过上月销售额10%的由分支机构经理向总公司申请经公司审核程序执行。
(3)退货价格的确认标准
a、 对未破损、损坏的产品：按相应品种现时销售价计价，如现时销售价高于当时发出价，则按当时发出价计价;但如为新片裸碟退货，按退货时单价打8～10折计价; b、对破损、损坏的产品：按相应品种现时销售价扣除元/片计价。
(4)客户退货的操作流程
a、 客户将拟退货的产品名称、数量、质量状况传真给分支机构的业务人员，业务人员按前述规定审核是否准予退货。
b、对符合退货条件的，业务人员报分支机构经理按权限进行审核或审批。经审批后业务主办方可电话通知客户予以退货。业务人员复印两份审批表，分别交分支机构会计与仓库管理员。分支机构会计有监督退货是否按规定执行的责任。
c、 仓库管理员收到客户退回的产品后，清点验收后将一式三份的退货清点单中的两份分别交给会计和业务人员进行相关处理。
d、业务人员作为客户退货的责任人，对退货的全过程进行跟踪负责，并负责与客户退货的差异协调。
4、代发货及代收退货操作
因业务开展需要，总公司与分支机构、分支机构与分支机构存在的代发货及代收退货行为，其处理方法如下：
(1)代发货操作：
a、委托发货业务部门业务人员填写委托发货明细表，分支机构会计审核签名后由业务
人员传真代发货业务部门，由代发货业务部门开具销售订单;
b、代发货公司业务部把代发货销售订单及委托发货明细表(传真件)交由会计审核，
相关会计审核委托发货明细表(传真件)是否有分支机构会计审核签名以决定签名发货;
c、仓库管理员按经会计审核后的销售订单发货并把托运单交由代发货部门业务员保管; d、代发货公司会计把客户应收账款转到委托发货公司核对收货差异和催收。
a、 业务人员传真经签字的审批表到代收退货的总公司或分支机构接口业务人员，由代收退货业务人员复印审批表给仓库管理员。
b、仓库管理员收到客户退回的产品后，清点验收后将一式三份的退货清点单中的两份分别交给会计和业务人员进行账务处理。
c、 代收退货公司会计把客户退货额转到委托发货公司核对退货差异。
三、库存管理 1、存货进出库
(1)、分支机构的库存商品，包括成品、裸碟、包装材料、海报等(有门市的分支机构，其在门市陈列的商品，视同库存商品)，除因正常手续(如销售、赠送产品)出库外，任何人未经批准，不得擅自挪用公司商品。
(2)、库存商品的出库必须严格履行规范的出库手续，严禁以手写单的形式出货。
(3)、分支机构仓库主管(负责人)作为分支机构库存商品管理的第一责任人，应负责建立具体的管理制度，必须严格加强分支机构商品进出库管理。
(4)、入库的商品原则上不许外借，但为了丰富内部员工业余文化生活，特作如下规定：
a、 内部员工借碟的申请，必须在分支机构经理和会计签字后，仓库方给予借出; b、借碟后归还的时间：电影2天，电视剧7天;
c、 每次限借一套，前次借出的碟子归还后方可再借下一次; d、同一品名、节目的碟子只能限拆包装一套; e、 仓库应指派专人负责借出碟的保管、登记工作。
2、盘点制度
为保证核算的真实性和加强库存商品的监管力度，分支机构在每月月底必须对库存商品
进行盘点，由分支机构会计出具盘点表及盘点报告(对盘点有差异的商品，必须查明差异原因)，各相关人员(仓管员、会计、盘点人等)签名确认，在次月随费用单据及报表一同寄回总公司。
3、库存合理化
为了保证分支机构库存合理化，确保单品当月流通率不低于100%，避免出现商品缺货或
过剩现象，由分支机构经理与业务员结合近三个月单品销售量一同作出产品安全库存量明细表，交总公司审批后由分支机构经理指定专人负责跟进，每月初3日前提交上月末《安全库存与实际库存对比明细表》到财务中心及管理本部审查。
第六章 审计监督
一、总公司成立专门的审计机构，配备专门的审计人员，依据总公司的授权，对各分支机构行
使审计监督职能。
二、总公司委派专门的审计人员定期或不定期地到各地分公司、办事处，对财务收支活动、经
营管理活动、资产的安全与完整性和内部控制情况进行审查并作出必要的评估。
三、分支机构的经理、会计、仓库主管(负责人)离职时，应进行专门的离任审计，对其在任
职期间的工作绩效、授权的执行或遵守情况、是否存在违规**行为等方面进行评估。
四、分支机构人员在审计人员履行职责时，应采取积极协作的态度，配合审计人员的工作，不
得故意回避、刁难、阻挠和打击报复。
五、分支机构人员对审计人员的审计行为和审计结论存有异议的，可向总公司财务中心投诉或
申请复议。
第七章 其他
一、文本单据管理
1、分支机构应将总公司调拨单与分支机构产品入仓单粘贴在一起作为商品入库凭证。
2、分支机构应将本分支机构销售单及托运单粘贴在一起作为商品销售凭证。
3、分支机构应建立客户应收账款账袋，妥善保管客户应收账款确认资料。
4、分支机构应将上报总公司的所有申请、报告、报表等资料和总公司下发的所有文件、资料整理归档，分类保管。
二、合同及担保
2、担保
分支机构不具备法人资格，因此严禁分支机构对外进行任何事项的经济担保。
三、其他
1、本制度的解释权归集团公司财务中心，在实行中将结合公司发展的实际情况进行改进和完善;
2、本制度经总公司副总经理及集团执行总裁核准后实施，修正时亦同。
广东ABC发展有限公司
管理本部
公司财务规章制度 篇16
第一章总则
第一条本制度遵循“明确、严谨、细致、公开”的原则，在处理我班财务问题时，做到合理运用、合理花费，杜绝资产流失、账目不明，确保工作顺利开展。
第二章财务管理体制
第二条土木三班所属班费由班社区委员负责管理，所有财务活动接受全班成员的监督。
第三条社区委员须备有财务管理登记本(加电子版)，以记载有关事项。社区委员每次支出需在班群发布公告告知。
第三章收入管理
第四条土木三班的财务来源于大家的摊兑和可回收资源的变卖。
第四章支出管理
第五条土木三班所需物品只能由本班人员负责采购。采购人员策在采购前应通过微信或qq向申请报帐，班长将申请信息截屏发至社区委员。经班长批准后，先自行垫付购买，报帐时登记。
第六条物品的.每次采购应至少有两人同行，如需采购专业用品(如特殊的宣传用品等)须一位专业成员同行。
第七条采购结束后，社区委员应在两天之内制作出财务报表，将经费用处标示清楚，注明物品名称、数量、单价、总额、共计金额，并将相应正规发票(背面必须有采购者的签字)夹在其中，以此记录。
第八条如有特殊情况个别部门需临时采购物品，开销在20元之内的可先告知班长，自行购买并开据正规发票以此保留。如超出20元，必须征得班长的同意后方可采购。采购过后，补全原有手续(注：本条款只适用于特殊情况)。
公司财务规章制度 篇17
为了加强财务管理和成本核算工作,严格控制费用支出,现制定如下补充规定。
一、会计机构和会计人员
1、项目部财务部门为公司财务部派出机构,其人员选用由公司财务经理提名,审计经理核查,主管财务领导批准.原则上每一项目部的财务人员最少两人,最多三人，另配备一至两名核算员。
2、项目部财务人员对项目经理和公司经理双重负责，业务归公司财务部领导，并接受审计部的监督。
3、项目部应对财务工作支持配合、协助。
二、全体财务人员必须严格遵守公司财务制度规定，对负责的业务负具体责任。
三、合同管理
1、除即时结清的小额付款外，均采用书面合同形式结算付款。
2、财务人员有权参与合同的制定，有核准权。
3、订立合同前，应按公司规定先报送公司考评小组审核会签，会签后再与对方签定。
4、严格执行合同，对超越合同约束的业务，财务人员有权拒绝执行，否则，承担责任。
5、财务部门有责任和义务保管各类合同，并按合同规定办理相关业务，对重要合同应存入凭证备查。
四、成本及结算
(一)必须坚持的原则
1、财务人员对成本、效益的真实性承担责任，在核算成本的过程中，应与计划部门密切协作，核清收入。
2、必须严格坚持月出成本的基本准则，保证成本真实、及时。
3、任何原始票据必须有不少于四人的签字方可入账。
(二)对外协结算应遵守的基本程序：
1、人工费结算 ：工长签发任务单-施工队队长签认-劳资科负责人审核-计划科或质检科负责人复核-主管项目副经理审批-财务科负责人核查-项目经理审批入账。
2、机械费结算 ：现场管理人员填写运输小票或机械使用记录单-施工队队长签认-核算员按约定核算-设备科负责人复核-主管项目副经理审批-财务科负责人核查-项目经理审批入账。
3、材料费结算：检斤员签发运输小票-施工工长确认-核算员核对后结算签字-材料科负责人审核-计划科负责人复核-主管项目副经理审批-财务科负责人核查-项目经理审批入账。
4、出包工程结算：施工工长签发工程量-施工负责人审核-质检科检验-计划科复核并按实际工程量结算-主管项目副经理审批-财务科负责人核查-项目经理审批入账。
五、资金管理
1、资金使用
按公司规定实施计划管理，公司对项目资金具有调配权。
1) 项目部资金使用应严格按公司财务管理办法第四章规定执行。
2) 原则上项目部只能建立一个帐户，需另建账户时必须报请公司财务部核准。
3)项目部所有工程款一律拨付至各公司总部,待公司考评小组审定后再转付至项目部按规定使用(时间不超过2个工作日)。
工程款转付原则：
根据项目部每月25日上报计量时完成的实际工作量部分的目标测算数拨付。
措施：
①项目编制目标测算应将测算内容分解至每月形象进度计划部分(须注有计划完成量、目标完成量)，时间以每月25日为计算截止日。
②次月4日前会同计划部门报送目标完成分析报告。
③次月6日至10日间考评小组对项目目标完成结果进行调查分析。
2、对外付款
1)坚持先收取发票，后付款原则。
2)付款比率应遵循配比原则。
3)对发生对外超拨款，必须在一个月内负责追回，如造成呆帐，由项目经理、主管会计承担一切后果。
4)对外单位及个人一律不准借款，并严谨公司内部各项目之间拆借款项。
5)对外付款必须由领款人本人签字并登记身份证号码并按指纹，领款人与合同签定人必须一致，否则应由合同签定人出具委托书，大额付款一律以转账形式，不准使用大量现金(零星人工费除外)。
6)对外付款公司内部任何人不得代理，对此项目经理、项目财务负责人负有直接责任，一经发现严肃处理(调离工作岗位，情节严重者开除)。
六、发票管理
1、公司所属各项目部、各部门在购买商品，接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得有效发票，取得发票时，不得要求变更品名和金额。
2、发票的式样和发票版面按省税务机关的规定为准。凭证后应附有效原始发票，各项目部的运费发票及外包工程发票可以定期取得，采购经济业务不允许供货方欠我公司发票。为了保证发票的真实性，索取发票时需对方提供完税证或发票领购证复印件。
3、财务部门在受理业务时要严格检查发票的内容，包括发票的真伪、有效期、品名、数量、单价、金额的大小写是否正确。
七、印鉴管理
1、印鉴在使用过程中发生的责任划分：第一责任人为项目部经理，具体使用人员负直接责任。
2、项目部的财务专用章启用之前，应向有关部门(业主、银行、公司本部等)上报正式的启用文件，声明有效。
3、公司、项目财务专用章由主管会计保管，法人代表个人印鉴(指用于资金支付)由出纳员保管，其使用范围只限于办理财务的正常业务。对外出具证据等涉及有关单位利益的，须经主管财务领导签字同意，且要有使用记录，保管人对印鉴负有保管责任。。
4、印鉴使用时严禁为其他单位和个人做担保，不得把盖有本单
位印鉴的空白纸张、空白介绍信、空白合同文稿交与他人(包括本公司有关人员)，应及时毁掉，不得在空白合同、空白纸张、空白介绍信上盖章，否则发生纠纷从严追究当事人的责任。
5、项目结束后财务用印鉴交由公司财务部统一保管。如确有业务办理，应与公司财务部办理延缓上交印鉴的手续，并应明确责任人、延缓时间。
6、如有印鉴丢失，应及时登报声明作废，并到公安部门及有关银行等处备案。
7、财务印鉴管理的归口部门为公司财务部。各项目部领用印鉴时应填报印鉴使用责任人管理表，以便明确职责。
8、违反印鉴管理规定的将进行通报批评、罚款并责令改正，情节严重者开除，造成损失的追究其法律责任。
八、清欠管理
1、无论工作岗位是否变动，项目经理和主管会计对所负责的项目负有资金清欠责任。
2、对清欠不主动，效果不明显的，其本人不再安排其他岗位，直至清欠基本彻底。
3、陈年老账的清欠工作，由公司财务部统一组织专人负责，对有特殊贡献的，可研究或制定奖励办法。
九、其他管理
1、财务部门应配合安全部门共同做好防范工作，支取现金超过一万元时，应有安全部门人员协助或两个以上人员共同支取。
2、金柜内所存现金量不能超过国家现金管理的有关规定。
3、要坚持原则，要有独立性。
4、要严格执行保密制度，不得对外泄露本公司财务信息。
十、本补充规定未涉及部分按公司原财务管理办法执行
十一、本办法自二O**年一月一日起施行。
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